Wijzigingen levensloop en spaarloon

Wijzigingen Levensloop

Aanpassingen Levensloop:

• De leeftijdsgrens voor deelname aan de overgangsregeling vanaf 2013 wordt losgelaten.
• Voortgezette deelname aan de levensloopregeling blijft op grond van de overgangsregeling alleen nog bestaan voor deelnemers die op 31-12-2011 een levensloopsaldo hebben van €3.000 of meer.
• Vanaf 2012 wordt geen levensloopverlofkorting opgebouwd; tot die tijd opgebouwde rechten kan men verzilveren bij opname van het spaartegoed of bij omzetting van levensloop in vitaliteitssparen.
• Deelnemers met minder dan €3.000 levenslooptegoed op 31-12-2011 kunnen het tegoed in 2012 of 2013 voor verlof opnemen of in 2013 onbelast doorstorten naar vitaliteitssparen, maar kunnen niet meer doorsparen in de levensloopregeling; als een deelnemer met minder dan €3.000 tegoed op 31-12-2011 dit tegoed niet uiterlijk 31-12-2013 heeft opgenomen en ook niet heeft doorgestort naar vitaliteitssparen, dan valt dat tegoed aan het einde van 2013 na inhouding van belasting vrij.
• Deelnemers met €3.000 aan levenslooptegoed op 31-12-2011 kunnen het tegoed in 2013 fiscaal geruisloos doorstorten naar het vitaliteitssparen, óók als daarmee de maximumgrens van €20.000 van het vitaliteitssparen wordt overschreden; na 2013 kan men een levenslooptegoed doorstorten naar vitaliteitssparen, maar geldt wel de maximumgrens van €20.000 van vitaliteitssparen; over het meerdere betaalt men in beginsel belasting bij de aanslag inkomstenbelasting over het betreffende jaar. 6) Het is niet mogelijk om deel te nemen aan zowel de overgangsregeling levensloop als aan vitaliteitssparen.

Wijzigingen Spaarloon

Met ingang van 1 januari 2012 wordt de spaarloonregeling afgeschaft (nu nog wetsvoorstel). Het opgebouwde spaarloon is met ingang van 1 januari 2012 vrij opneembaar. Het is ook mogelijk om het saldo geblokkeerd te laten staan, zodat het onder de spaarloonvrijstelling van box 3 blijft vallen.

Onder de huidige regeling heeft een werknemer de mogelijkheid om het spaarloon te gebruiken voor premiebetaling voor een vrijwillige aanvullende pensioenverzekering. Deze vrijwillig betaalde pensioenpremies zijn aftrekbaar van het loon. Met de afschaffing van de spaarloonregeling vervalt deze fiscale faciliteit. Dit heeft gevolgen voor werknemers die hun spaarloon gebruiken voor betaling van de premies van hun aanvullende pensioenregeling. Zij zullen namelijk een keuze moeten maken uit de volgende (of een combinatie van) mogelijkheden:

1. Voortzetting van de verzekering met premiebetaling vanaf de spaarloonrekening zolang het saldo toereikend is en daarna premiebetaling vanaf een andere rekening.
2. Voortzetting van de verzekering waarbij de aanvullende pensioenpremie als eigen bijdrage op het loon wordt ingehouden.
3. Stopzetting/verlaging van de aanvullende pensioenpremie.

Opmerking Honig en Honig

Aangezien de vrijwillige premiebetaling via de loonadministratie van de werkgever verloopt, hebben wij geen zicht op deze groep. Werkgevers zullen in hun loonadministratie moeten nagaan of zij werknemers hebben die gebruik maken van deze fiscale regeling. En zo ja, hun werknemers informeren over de keuze die zij moeten maken.

Spaarloon truc

Spaarloontruc toegestaan

Het spaarloon wordt per 01-01-2012 zonder restricties vrijgegeven en werknemers kunnen nog snel een spaarloonregeling treffen. Staatssecretaris Weekers staat deze 'truc' toe. 

Door nog snel in de spaarloonregeling te stappen en er het maximale bedrag van € 613,00 in te storten, kunnen werknemers honderden euro's belastingvrij verdienen. Let hierbij wel op dat de werkgever een extra loonheffing betaalt van 25% over inleg.

Renteoverzicht van de spaarloonrekening

De openingsformulieren voor de bovengenoemde spaarloonproducten kunt u hieronder downloaden. * Rente per 11-11-2001 onder voorbehoud van wijzigingen

Spaarloonregeling kan zonder banken (update 23-11-2011)

Werknemers die nog mee willen doen aan de spaarloonregeling, kunnen dat ook zonder bank. Zij kunnen hun werkgever ook vragen om het geld binnen het bedrijf zelf te parkeren. Dat heeft het ministerie van Financiën bevestigd.

Eind vorige week bleek dat verscheidene banken hun loket hebben gesloten voor de spaarloonregeling of dat vanaf 1 december gaan doen.

Volgens Theo van Schendel, belastingexpert bij Ernst&Young is het volgende mogelijk: “Werkgevers kunnen in december ook 613 euro inhouden van het brutosalaris en dit op een interne grootboekrekening zetten. Die vervangt de rekening bij de bank. In januari maakt de werkgever het bedrag netto over naar de werknemer.”

Het ministerie van Financien wijst erop dat bedrijven niet verplicht zijn om mee te werken. Bovendien maken veel werkgevers hun salarisronde al na de eerste of tweede week van december in orde, waarna er geen aanpassingen meer mogelijk zijn.

Meestgestelde vragen

Meest gestelde vragen

Waarom wordt spaarloon afgeschaft?
De regering heeft deze zomer besloten de overdrachtsbelasting bij het kopen van een huis te verlagen van 6% naar 2%. Om deze verlaging te ‘financieren’, heeft de regering de inleg in het spaarloon een jaar eerder afgeschaft. Aanvankelijk was het de bedoeling om de inleg in het spaarloon stop te zetten met ingang van 1 januari 2013. Op dat moment zou de Spaarloonregeling opgaan in de nieuwe Vitaliteitsregeling.

Wanneer wordt Spaarloon afgeschaft?
Met ingang van 1 januari 2012 is het niet meer mogelijk om in te leggen in uw Spaarloonrekening. Dit betekent dat 2011 het laatste jaar is waarin u nog kunt sparen.
--
Betekent de afschaffing van Spaarloon dat ik op 1 januari 2012 kan beschikken over mijn opgebouwde saldo?
Ja, begin 2012 valt het saldo op uw spaarloonrekening vrij, maar dit wordt niet automatisch op uw tegenrekening bijgeschreven. U mag het dan opnemen zonder met de fiscus af te hoeven rekenen. 
Als u het op de Spaarloon Rekening laat staan, vallen de jaartegoeden automatisch na 4 jaar vrij. Daar hoeft u niets voor te doen. U profiteert dan wel van de extra belastingvrijstelling in Box III. Het saldo van 2007 wordt wel begin 2012 automatisch op uw tegenrekening bij geschreven.

Ik gebruik mijn Spaarloon om de premie van mijn lijfrente te betalen. Wat nu?
Gebruikt u Spaarloon om door te storten in een lijfrente- of kapitaalverzekering, dan kunt u een paar dingen doen.

Blijven storten in uw lijfrente of kapitaalverzekering
Wilt u de premiebetaling van uw lijfrente- of kapitaalverzekering door laten lopen, dan betekent de afschaffing van Spaarloon dat u de stortingen in uw lijfrente voortaan vanaf een andere rekening moet betalen. Om ervoor te zorgen dat dit vanaf 2012 goed gaat, is het belangrijk dat u dit nieuwe rekeningnummer zo spoedig mogelijk aan de verzekeringsmaatschappij doorgeeft.

Uw lijfrente- of kapitaalverzekering laten doorlopen
U kunt ervoor kiezen om uw lijfrente of kapitaalverzekering door te laten lopen, zonder dat u premie betaalt. In dat geval is het goed om te weten dat de premie voor het overlijdensrisicogedeelte van de verzekering, dan betaald wordt uit het opgebouwde kapitaal. U teert dus in op uw saldo. U kunt er ook voor kiezen om het overlijdensrisicogedeelte aan te passen of te beëindigen. Dit heeft natuurlijk gevolgen voor uw verzekering. Laat u daarom goed informeren voordat u beslist.

Ik doe in 2011 mee aan Spaarloon. Kan ik in 2012 ook nog meedoen?
Vanaf 1 januari 2012 is het niet meer mogelijk om te storten op uw Spaarloon Rekening. Dit geldt zowel voor mensen die al een Spaarloon Rekening hebben, als voor mensen die dat nog niet hebben.

Hoe ziet de Vitaliteitsregeling er straks uit?
De Spaarloonregeling maakt plaats voor een nieuwe regeling: de Vitaliteitsregeling. Met de Vitaliteitsregeling kunnen alle belastingplichtigen met inkomsten uit arbeid, fiscaal aantrekkelijk sparen voor verlof, scholing of om een periode van inkomensachteruitgang op te vangen. De stortingen zijn aftrekbaar van het inkomen en u betaalt belasting als u geld opneemt. Er zijn geen voorwaarden of beperkingen voor het opnemen van geld van de rekening. U kunt maximaal € 5.000,- per jaar sparen tot een maximum van € 20.000. Er zijn in principe geen opname beperkingen. Als de rekening leeg is, kan er weer maximaal gespaard worden. 

Er is wel een opnamebeperking als u ouder bent dan 62. Vanaf dat jaar is de opname beperkt tot € 10.000,- per jaar. En de rekening moet weer leeg zijn voor de AOW-gerechtigde leeftijd. Met deze beperking wil de overheid voorkomen dat werknemers de Vitaliteitsregeling gebruiken om te sparen voor vervroegd voltijdpensioen.

Wanneer wordt de Vitaliteitsrekening geïntroduceerd?
De introductie van de Vitaliteitsrekening staat gepland voor 1 januari 2013.