Uw lijfrenteverzekering valt in Box 1 of in Box 3. Als uw lijfrenteverzekering al op 31 december 2000 bestond kan overgangsrechtvan toepassing zijn.
Lijfrenteverzekering in Box 1
Als uw lijfrenteverzekering voldoet aan de wettelijke regels en de toegestane lijfrentevormen, dan valt uw verzekering in Box 1. U kunt dan de betaalde premies aftrekken in Box 1. Er geldt wel een maximum premieaftrek. Voor ondernemers zijn er extra aftrekmogelijkheden.
De uitkeringen uit uw verzekering worden in Box 1 belast. Als u de betaalde premies niet of niet volledig in aftrek hebt gebracht, geldt er bij uitkering een beperkte saldomethode. Uw lijfrenteverzekering moet behandeld worden volgens wettelijke voorwaarden. Bij verboden handelingen volgen in beginsel fiscale sancties.
Lijfrenteverzekering in Box 3
Als uw lijfrenteverzekering niet is opgemaakt volgens de toegestane lijfrentevormen, dan behoort uw lijfrenteverzekering tot uw bezittingen in Box 3. U betaalt dan in beginsel gedurende de looptijd belasting over de waarde van uw verzekering.
Voor bepaalde verzekeringen kunnen vrijstellingen gelden, zodat u geen belasting gedurende de looptijd hoeft te betalen. De uitkeringen zelf blijven onbelast.