Inkomstenbelasting – tarieven en vrijstellingen 2025
Box 1 inkomen |
Inkomstenbelasting IB / Premie volksverzekeringen Pvv |
|
Tot € 38.441,00 |
35,82% |
|
Vanaf € 38.441,00 |
37,48% |
|
Vanaf € 76.817,00 |
49,50% |
AOW gerechtigd en geboren in of na 1946
Box 1 inkomen |
Inkomstenbelasting IB / Premie volksverzekeringen Pvv |
|
Tot € 38.441,00 |
17,92% |
|
Vanaf € 38.441,00 |
37,48% |
|
Vanaf € 76.817,00 |
49,50% |
AOW gerechtigd en geboren voor 1946
Box 1 inkomen |
Inkomstenbelasting IB / Premie volksverzekeringen Pvv |
|
Tot € 40.502,00 |
17,92% |
|
Vanaf € 40.502,00 |
37,48% |
|
Vanaf € 76.817,00 |
49,50% |
Box 2 inkomen |
Belastingtarief Box 2 |
|
Tot € 67.804,00 |
24,5% |
|
Vanaf € 67.804,00 |
31% |
Vermogen box 3 |
Tarief box 3 36% |
|
Grondslag sparen/beleggen |
Forfaitair rendement |
|
Spaargeld |
1,44%* |
|
Overige bezittingen |
5,88%* |
|
Schulden |
2,62%* |
|
Peildatum |
1 januari 2025 |
|
(*) percentages in VA 2025, definitieve percentages volgen in Q1 2026 |
|
Heffingskortingen |
|
|
Alg. heffingskorting (max.) < AOW |
€ 3.068,00 |
|
Arbeidskorting (max.) |
€ 5.599,00 |
|
Inkomensafhankelijke combinatiekorting (max.) |
€ 2.986,00 |
|
Jonggehandicaptenkorting |
€ 909,00 |
|
Ouderenkorting (max.) |
€ 2.035,00 |
|
Alleenstaande ouderenkorting |
€ 531,00 |
Inkomstenbelasting - lijfrente
Lijfrente-aftrekLet op! GEEN tariefcorrectie |
||
|
Jaarruimte 30% x Premiegrondslag – A* – Nettopensioen |
||
|
AOW-franchise |
€ 18.475,00 |
|
|
Premiegrondslag max (€ 137.800 - € 18.475) |
€ 119.325,00 |
|
|
Jaarruimte (maximaal) |
€ 35.798,00 |
|
|
Reserveringsruimte (maximaal) |
€ 42.108,00 |
|
|
Stakingslijfrente |
>= AOW – 5 jaar |
€ 566.197,00 |
|
>= AOW – 15 jaar |
€ 283.110,00 |
|
|
Overige gevallen |
€ 141.564,00 |
|
|
(*) A = 6,27 x pensioenaangroei (art. 10a.25 Wet IB 2001) + pensioenpremie OP/NP o.b.v. WTP (art. 3.127 lid 4 Wet IB 2001) |
||
Lijfrente grensbedragen |
|
|
Tijdelijke oudedagslijfrente |
€ 26.781,00 p/j |
|
Overbruggingslijfrente |
€ 63.288,00 p/j |
|
Afkoopgrens kleine lijfrente |
€ 5.429,00 |
|
Afkoopgrens bij arbeidsongeschiktheid |
€ 50.664,00* |
|
(*) Bedrag 2025 onder voorbehoud |
|
Inkomstenbelasting - eigen woning
KEW/BEW/SEW |
|
|
Vrijstelling |
€ 204.000,00 |
Kamerverhuurvrijstelling |
|
|
Maximum per jaar |
€ 6.069,00* |
|
(*) Bedrag 2025 onder voorbehoud |
|
Hillenaftrek |
|
|
Gefaseerde afname, aftrek beperkt tot |
76 ⅔% |
Eigenwoningforfait |
||
WOZ meer dan |
Niet meer dan |
Forfait |
|
€ 75.000 |
€ 1.330.000,00 |
0,35% |
|
€ 1.330.000 |
2,35%* |
|
|
(*) Het genoemde percentage van 2,35% geldt alleen voor de waarde boven het grensbedrag van € 1.330.000 |
||
Overdrachtsbelasting
Tarief overdrachtsbelasting |
|
|
Woningen (hoofdverblijf) |
2% |
|
Overige onroerende zaken |
10,4% |
|
Startersvrijstelling grensbedrag |
€ 525.000,00 |
Tariefcorrectie |
|
|
Aftrek kosten tegen maximaal |
37,48% |
|
Geldt o.a. voor aftrekbare kosten eigen woning, persoonsgebonden aftrek (giften, alimentatie e.d.), specifieke zorgkosten, ondernemersaftrek (o.a. zelfstandigenaftrek) en MKB-winstvrijstelling. |
|
Inkomstenbelasting - zelfstandig ondernemer
Ondernemersaftrek |
|
|
Zelfstandigenaftrek |
€ 2.470,00 |
|
Startersaftrek |
€ 2.123,00 |
|
S&O aftrek |
€ 15.738,00 |
|
Stakingsaftrek |
€ 3.630,00 |
MKB-winstvrijstelling |
|
|
Over winst na ondernemersaftrek |
12,7% |
Erf- en schenkbelasting tarieven en vrijstellingen
Tarieven |
||
Verkrijger/verkrijging |
< € 154.197,00 |
>= € 154.197,00 |
|
Partner/kinderen |
10% |
20% |
|
(Achter)kleinkinderen |
18% |
36% |
|
Overigen |
30% |
40% |
Vrijstellingen erfbelasting |
|
|
Partners |
€ 804.698,00 |
|
Kinderen en kleinkinderen |
€ 25.490,00 |
|
Invalide kind |
€ 76.453,00 |
|
Ouders |
€ 60.359,00 |
|
Overigen |
€ 2.690,00 |
Vrijstellingen schenkbelasting |
|
|
Jaarlijkse vrijstelling ouders-kinderen |
€ 6.713,00 |
|
Eenmalig ouders-kinderen (18-40 jaar) |
€ 32.195,00 |
|
Eenmalig ouders-kinderen (18-40 jaar) dure studie |
€ 67.064,00 |
|
Jaarlijkse vrijstelling derden |
€ 2.690,00 |
Diverse belastingen 2025
Tarief vennootschapsbelasting |
|
|
Winst t/m € 200.000 |
19% |
|
Winst boven € 200.000 |
25,8% |
Tarief omzetbelasting |
|
|
Algemeen tarief |
21% |
|
Verlaagd tarief |
9% |
Tarief assurantiebelasting |
|
|
Algemeen tarief |
21% |
Sociale cijfers per 1 januari 2025
Algemene ouderdomswet (AOW) bruto |
||
|
|
Per maand |
Vakantietoeslag |
|
Partners |
€ 1.081,50 |
€ 73,18 |
|
Partners met max. toeslag |
€ 2.163,00 |
€ 146,36 |
|
Alleenstaande |
€ 1.580,92 |
€ 102,46 |
Algemene nabestaandenwet (Anw) bruto |
||
|
|
Per maand |
Vakantietoeslag |
|
Nabestaandenuitkeringen |
€ 1.573,58 |
€ 122,64 |
|
Verzorgingsuitkering |
€ 1.010,15 |
€ 87,59 |
|
Wezenuitkering tot 10 jaar |
€ 503,55 |
€ 39,24 |
|
Wezenuitkering 10-16 jaar |
€ 755,32 |
€ 58,87 |
|
Wezenuitkering 16-21/27 jr. |
€ 1.007,09 |
€ 78,49 |
Wettelijk minimumloon (vanaf 21 jaar) |
|
|
Per uur |
€ 14,06 |
Premiepercentages volks- en werknemersverzekeringen |
||
Wet |
Werkgever |
Werknemer |
|
AOW |
- |
17,90% |
|
Anw |
- |
0,10% |
|
Wlz |
- |
9,65% |
|
Werkgeversheffing Zvw |
6,51% |
- |
|
Zvw-heffing verlaagd |
- |
5,26% |
Maximum dagloon WAO/WIA, WW en ZW |
|
|
Per dag |
€ 290,67 |
Maximum premie- en bijdrageloon werknemers- verzekeringen en Zvw |
|
|
Per jaar |
€ 75.864,00 |
Het overzicht fiscale en sociale cijfers 2025 is met grote zorgvuldigheid samengesteld. Er kunnen echter geen rechten aan worden ontleend.