Jaarlijks wordt een groot aantal bedragen uit de belasting- en sociale verzekeringswetgeving geïndexeerd. Een aantal bedragen zijn ook voor pensioenregelingen en collectieve inkomensverzekeringen van belang. Wij geven u een kort overzicht van de pensioencijfers voor 2025. De bedragen voor uw pensioenregeling kunnen afwijken. Inkomstenbelasting - tarieven en vrijstellingen 2025 Box 1 inkomen Inkomstenbelasting IB / Premie volksverzekeringen Pvv Tot € 38.441,00 35,82% Vanaf € 38.441,00 37,48% Vanaf € 76.817,00 49,50% AOW gerechtigd en geboren in of na 1946 Box 1 inkomen Inkomstenbelasting IB / Premie volksverzekeringen Pvv Tot € 38.441,00 17,92% Vanaf € 38.441,00 37,48% Vanaf € 76.817,00 49,50% AOW gerechtigd en geboren voor 1946 Box 1 inkomen Inkomstenbelasting IB / Premie volksverzekeringen Pvv Tot € 40.502,00 17,92% Vanaf € 40.502,00 37,48% Vanaf € 76.817,00 49,50% Box 2 inkomen Belastingtarief Box 2 Tot € 67.804,00 24,5% Vanaf € 67.804,00 31% Vermogen box 3 Tarief box 3 36% Grondslag sparen/beleggen Forfaitair rendement Spaargeld 1,44%* Overige bezittingen 5,88%* Schulden 2,62%* Peildatum 1 januari 2025 (*) percentages in VA 2025, definitieve percentages volgen in Q1 2026 Heffingskortingen Alg. heffingskorting (max.) < AOW € 3.068,00 Arbeidskorting (max.) € 5.599,00 Inkomensafhankelijke combinatiekorting (max.) € 2.986,00 Jonggehandicaptenkorting € 909,00 Ouderenkorting (max.) € 2.035,00 Alleenstaande ouderenkorting € 531,00 Inkomstenbelasting - lijfrente Lijfrente-aftrek Let op! GEEN tariefcorrectie Jaarruimte 30% x Premiegrondslag - A* - Nettopensioen AOW-franchise € 18.475,00 Premiegrondslag max (€ 137.800 - € 18.475) € 119.325,00 Jaarruimte (maximaal) € 35.798,00 Reserveringsruimte (maximaal) € 42.108,00 Stakingslijfrente >= AOW - 5 jaar € 566.197,00 >= AOW - 15 jaar € 283.110,00 Overige gevallen € 141.564,00 (*) A = 6,27 x pensioenaangroei (art. 10a.25 Wet IB 2001) + pensioenpremie OP/NP o.b.v. WTP (art. 3.127 lid 4 Wet IB 2001) Lijfrente grensbedragen Tijdelijke oudedagslijfrente € 26.781,00 p/j Overbruggingslijfrente € 63.288,00 p/j Afkoopgrens kleine lijfrente € 5.429,00 Afkoopgrens bij arbeidsongeschiktheid € 50.664,00* (*) Bedrag 2025 onder voorbehoud Inkomstenbelasting - eigen woning KEW/BEW/SEW Vrijstelling € 204.000,00 Kamerverhuurvrijstelling Maximum per jaar € 6.069,00* (*) Bedrag 2025 onder voorbehoud Hillenaftrek Gefaseerde afname, aftrek beperkt tot 76 â…”% Eigenwoningforfait WOZ meer dan Niet meer dan Forfait € 75.000 € 1.330.000,00 0,35% € 1.330.000 2,35%* (*) Het genoemde percentage van 2,35% geldt alleen voor de waarde boven het grensbedrag van € 1.330.000 Overdrachtsbelasting Tarief overdrachtsbelasting Woningen (hoofdverblijf) 2% Overige onroerende zaken 10,4% Startersvrijstelling grensbedrag € 525.000,00 Tariefcorrectie Aftrek kosten tegen maximaal 37,48% Geldt o.a. voor aftrekbare kosten eigen woning, persoonsgebonden aftrek (giften, alimentatie e.d.), specifieke zorgkosten, ondernemersaftrek (o.a. zelfstandigenaftrek) en MKB-winstvrijstelling. Inkomstenbelasting - zelfstandig ondernemer Ondernemersaftrek Zelfstandigenaftrek € 2.470,00 Startersaftrek € 2.123,00 S&O aftrek € 15.738,00 Stakingsaftrek € 3.630,00 MKB-winstvrijstelling Over winst na ondernemersaftrek 12,7% Erf- en schenkbelasting tarieven en vrijstellingen Tarieven Verkrijger/verkrijging < € 154.197,00 >= € 154.197,00 Partner/kinderen 10% 20% (Achter)kleinkinderen 18% 36% Overigen 30% 40% Vrijstellingen erfbelasting Partners € 804.698,00 Kinderen en kleinkinderen € 25.490,00 Invalide kind € 76.453,00 Ouders € 60.359,00 Overigen € 2.690,00 Vrijstellingen schenkbelasting Jaarlijkse vrijstelling ouders-kinderen € 6.713,00 Eenmalig ouders-kinderen (18-40 jaar) € 32.195,00 Eenmalig ouders-kinderen (18-40 jaar) dure studie € 67.064,00 Jaarlijkse vrijstelling derden € 2.690,00 Diverse belastingen 2025 Tarief vennootschapsbelasting Winst t/m € 200.000 19% Winst boven € 200.000 25,8% Tarief omzetbelasting Algemeen tarief 21% Verlaagd tarief 9% Tarief assurantiebelasting Algemeen tarief 21% Sociale cijfers per 1 januari 2025 Algemene ouderdomswet (AOW) bruto Per maand Vakantietoeslag Partners € 1.081,50 € 73,18 Partners met max. toeslag € 2.163,00 € 146,36 Alleenstaande € 1.580,92 € 102,46 Algemene nabestaandenwet (Anw) bruto Per maand Vakantietoeslag Nabestaandenuitkeringen € 1.573,58 € 122,64 Verzorgingsuitkering € 1.010,15 € 87,59 Wezenuitkering tot 10 jaar € 503,55 € 39,24 Wezenuitkering 10-16 jaar € 755,32 € 58,87 Wezenuitkering 16-21/27 jr. € 1.007,09 € 78,49 Wettelijk minimumloon (vanaf 21 jaar) Per uur € 14,06 Premiepercentages volks- en werknemersverzekeringen Wet Werkgever Werknemer AOW - 17,90% Anw - 0,10% Wlz - 9,65% Werkgeversheffing Zvw 6,51% - Zvw-heffing verlaagd - 5,26% Maximum dagloon WAO/WIA, WW en ZW Per dag € 290,67 Maximum premie- en bijdrageloon werknemers- verzekeringen en Zvw Per jaar € 75.864,00 Het overzicht fiscale en sociale cijfers 2025 is met grote zorgvuldigheid samengesteld. Er kunnen echter geen rechten aan worden ontleend.
